المحاسبة المالية وإعداد التقارير

المحاسبة المالية وإعداد التقارير، يحتاج الأفراد إلى التدريب المستمر لملاحقة التطورات السريعة للممارسات والأنظمة الصناعية والمعايير المحاسبية، وفي حاجة إلى الفهم العميق للمحاسبة المالية وإعداد التقارير بجودة من خلال المعاملات التجارية العادية وغير العادية.

والمحاسبة هي مجموعة من المبادئ العلمية والفروض المنطقية المعروفة والتي تحكم تحليل وتبويب وتسجيل العمليات المالية في مجموعة من السجلات والدفاتر لتحديد حركة الأموال في المشروع من خسارة أو ربح خلال مدة زمنية معينة وتحديد مراكز الأموال خلال نهاية هذه المدة.

أهمية علم المحاسبة

• لا تخلو أي مؤسسة او شركة من قسم محاسبي ومالي متخصص في الأعمال المالية والمحاسبية المتعلقة بالشركة او الأفراد.
• يعد علم المحاسبة من أهم العلوم لإتمام المعاملات المالية وإجراء التحليلات بشكل سليم.
• علم المحاسبة يشتمل في جوهره على مجموعة من القواعد والأسس المالية التي يعتمد عليها المحاسب في إجراء المعاملات المالية على أكمل وجه.
• ويحتوي كذلك علم المحاسبة على عدد من العمليات الفرعية مثل إعداد التقارير المالية للأفراد والشركات والتدقيق الداخلي.

شاهد أيضًا: أنواع القوائم المالية للشركات المقيدة بالبورصة المصرية

أهداف المحاسبة

• توفير معلومات مالية عن المشروعات والمنشآت بكافة انواعها مالية، خدمية، تجارية، صناعية، وزراعية، وكافة أشكالها سواء كانت شركات أموال، أو شركات أشخاص، أو شركات فردية.
• توفر المحاسبة المعلومات المالية التي تساعد على اتخاذ القرارات الإدارية المختلفة داخل هذه الشركة.
• المساعدة في القيام بمختلف الوظائف الإدارية من متابعة ورقابة وتنظيم وتخطيط.
• المعلومات المالية تستخدم من خلال جهات خارجية عن المشروع مثل الجمهور المهتمين بأعمال المشروع، الحكومة، المحللون الماليون، المستثمرون المحتملون في المشروع، وملاك المشروع ودائنيها.

تعريف التقارير المالية

• هي مجموعة من السجلات المالية المكتوبة والموثقة لتفصيل الأعمال والأنشطة وتدقيق ومراجعة تلك السجلات بواسطة جهات حكومية معدة ومتخصصة من المدققين الماليين والمحاسبين بغرض إعداد التقارير المالية، إضافة الى غايات استثمارية.
• والتقارير المالية يتم اجرائها لتفصيل المركز المالي للشركة إلى تحديد الملكية وإضافة إلى الخسائر والأرباح.

أهمية التقارير المالية

من أهم الركائز التي يقوم عليها علم المحاسبة التقارير المالية لما تتميز به من تفصيل للمعلومات الخاصة بالشركات، ومن أهمية التقارير ما يلي:

• تحديد قدرة الشركة التجارية والمالية لزيادة الأرباح وتجنب حدوث خسائر.
• تحديد مديونية الشركة ومعرفة ما إذا كانت قادرة على سدادها او لا.
• تتبع النتائج المالية بكل تفاصيلها في حالة الربح والخسارة.
• تحديد النسب المالية للشركة حسب النشاط التجاري لها.
• مراجعة التفاصيل المالية للشركة داخليا وخارجي.

أهم التقارير المحاسبية

التقارير المالية هي معلومات مالية عن الشركة ومصممة لمقابلة احتياجات أصحاب القرار لهذه المعلومات من داخل أو خارج الشركة، ومن أهم التقارير المالية:

• القوائم المالية.
• الإقرارات الضريبية.
• التقارير الخاصة بالقائمين على إدارة الشركة.
• التقارير الخاصة بالوكالات الحكومية والأجهزة المسؤولة عن مسؤولياتنا رقابية وتنظيمية تتعلق بالبيئة والقوى العاملة والاستثمارات وغيرها.

طريقة إعداد التقارير المالية

تعتمد الشركات بشكل رئيسي في تحليل بياناتها المالية على إعداد التقارير المالية الدورية لزيادة الربح وتجنب أي خسائر، وهناك خطوات لإعداد القوائم المالية أهمها:

إعداد قائمة الميزانية العمومية

• تعد الميزانية العمومية من العناصر المهمة في إعداد التقارير المالية لأنها تمثل الأصول المادية للشركة علاوة على صافي الخسائر والأرباح في فترة زمنية معينة.

إعداد قائمة بيان الدخل

• وترجع أهميتها إلى توضيح تفاصيل موجودات الشركة اضافة الى صافي دخل الشركة والخسائر والأرباح والإيرادات الشاملة للشركة خلال فترة زمنية.

إعداد قائمة التدفقات النقدية

• يتم فيها تزويد المستخدمين للبيانات المالية بمعلومات عن الأموال المدفوعة أو المستلمة خلال فترة زمنية.

شاهد أيضًا: الادارة المالية والتمويل

خصائص التقارير المالية

• من المصادر المهمة في الحصول على المعلومات المالية.
• من أسس العمل المحاسبي فهي تساعد في اتخاذ القرارات المتعلقة بالخطوط الإدارية.
• تعطي ملخصًا حول الوضع المالي للشركة لأي طرف من مساهمين او مستثمرين وغيرهم.
• تسهم بشكل كبير في تحقيق أهداف العمل.

أنواع التقارير المالية

الأرباح والخسائر

• تظهر الإيرادات التي تم تحقيقها خلال فترة محددة وكذلك التكاليف التي تكبدت لتوليد الأرباح والإيرادات او حتى الخسائر ومدى تأثير هذه الأرقام على إدارة النفقات والتسعير والتسويق.

الميزانية العمومية

• وهي تظهر صورة مالية لنشاط تجاري من تاريخ معين، حيث العمل على تخفيض الخصوم والاصول والفرق بينهما، أو تعبر عن حقوق ملكية الشركة، ومن بنود الميزانية العمومية الحسابات الدائنة، المخزون، حسابات القبض، النقد.

هامش الربح الصافي على مدار الوقت

• يساعد تتبع هامش الربح الصافي على مدار عدة سنوات جهود المبيعات، المالكين في ادارة المصروفات والأسعار. 

التقرير المالي الدوري

وهو يحدد من قبل الإدارة او بالقوانين المعمول بها ويرتبط بفترة زمنية معينة، وتصنف وفق الفترات الزمنية التالية وهي:

• كل سنة أو شهر أو أسبوع أو يوم وتحدد وفقًا لسياسات معينة مثل كل 3 شهور، او 6 شهور وتسمى بالربع والنصف شهرية

التقرير المالي غير الدوري

• وهو التقرير الذي يعد بناء على تعليمات معينة في ظروف معينة، مثل ظهور عجز مالي في صندوق الشركة أو نقص في كمية المخزون بالمستودعات، أو ظهور عجز مالي بصندوق الشركة.

كيفية إعداد التقارير المالية

التقرير المالي ما هو إلا سجل رسمي للمعاملات المالية للشركة وبيان أرباحها وخسائرها وقيمة أصولها، ولإعداد التقارير المالية يجب اتباع الآتي:

• عمل موازنة لموجودات الشركة المالية.
• استخدام القالب المفضل للتقرير المالي للشركة لترتيب المعلومات.
• إظهار أرباح وخسائر الشركة من خلال بيان الدخل.
• حساب حقوق المساهمين الذي يبين التغيرات في حقوق الملكية.
• يجب إنهاء التقرير بحساب مبلغ النقد الذي جلبته أو أنفقته الشركة.

كيفية كتابة تقرير مالي

• يجب على من يكتب التقرير المالي أن يكون ملم بالمعلومات المالية واستعانته بالقوائم المالية المكتوبة والمدققة حسابيًا، مدير الحسابات او المحاسب العام أو المدير المالي هو من يقوم بكتابة التقرير المالي.

أمور يجب مراعاتها عند كتابة التقرير المالي

هناك مجموعة من الأمور يجب إدراكها قبل كتابة التقرير المالي من قبل الشخص الموكل بكتابته:

مكونات التقرير المالي

يحتوي التقرير المالي على الاتي:

مقدمة التقرير

• وتحتوي على البيانات الأساسية من اسم الشركة، تاريخ إعداد التقرير، الرقم المسلسل لحفظه في السجلات.

نص التقرير

• تحتوي على كافة المعلومات المالية الذي أعد التقرير لأجلها، وتكون هذه المعلومات في شكل أرقام تصنف على هيئة جدول.

الملاحظات

• هي معلومات تكتب في نهاية التقرير ويتضمن إرسال نسخ من التقرير إلى الجهات التي تريد الاطلاع عليه، كما يكتب اسم كاتب التقرير.

خطوات كتابة التقرير المالي

لكتابة التقرير المالي يجب اتباع الخطوات التالية:

• استخدام أوراق الشركة الرسمية والتي تحتوي على المقدمة والتي تتكون من اسم وشعار الشركة وكافة معلومات مقدمة التقرير المالي.
• الاستعانة بالقوائم المالية للحصول على التفاصيل الملائمة لكتابة التقرير المالي.
• كتابة كافة التفاصيل المتعلقة بالأرقام الموجودة بكل قائمة مالية او بالعناصر الذي سيتحدث عنه التقرير المالي.
• كتابة اي معلومات اضافية لتوضيح أي شيء غير مفهوم أو واضح على هيئة نقاط.
• يجب كتابة ملاحظات نسخ التقرير المالي.
• كتابة اسم من أعد التقرير المالي بوضوح في نهاية التقرير.
• بعد ذلك يتم تسليم التقرير المالي لمدقق الحسابات لإبداء رأيه فيه.
• واخيرا تزويد الإدارة بنسخة أصلية من التقرير المالي للقيام بأي إجراءات.

شاهد أيضًا: المحاسبة الادارية وعلاقتها بالمحاسبة المالية

لتحسين عملية إعداد التقارير المالية يجب استخدام نظام محاسبة الاستحقاق، فصل التكاليف المرتبطة بتسليم منتج من أي مصاريف أخرى.

فهم ربحية الإنتاج ورفع الإنتاج إذا كانت خطوط الإنتاج لا تحقق أي ربح، الحرص على تلقي البيانات المالية خلال اسبوعين من نهاية كل شهر.