ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟

ما هي الضريبة الانتقائية في السعودية؟ هذا السؤال يتم طرحه كثيرًا من قبل العديد من المواطنين السعوديين، والتي قد تم الإعلان عنها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.

الضريبة الانتقائية في السعودية

• الضريبة الانتقائية هي ضريبة يتم فرضها على السلع والمنتجات التي تؤثر تأثيراً ضارًا على الصحة العامة أو البيئة أو تحقق ضرار علي السلع الكمالية بنسب متفاوتة.
• تشمل ضريبة السلع الانتقائية المنتجات الآتية: المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة، ومشروبات الطاقة.
  • وأجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يتبعها، والسوائل المستخدمة في هذه الأجهزة الإلكترونية، والتبغ بأنواعه بمشتقاته.
• تعتبر الضريبة الانتقائية للسلع ضريبة مخصصة فقط على المشروبات المحلاة والتي تسبب ضرراً للصحة.
• حيث جاء تطبيق الاتفاقية الانتقائية في المملكة العربية السعودية وفقا لقرار اتفاقية موحدة تم عقدها على الدول التي تضم مجلس التعاون الخليجي.
• يخضع للضريبة الانتقائية المنتج المستورد الحائز على سلع انتقائية في وضع معلق للضريبة، والحائز على السلع الانتقائية في المرحلة الانتقالية.

اقرأ من هنا: ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟

كيف يتم سداد الضريبة الانتقائية؟

• تفرض الضريبة على منتجي السلع الانتقائية داخل المملكة، ومستوردي السلع الانتقائية إلى المملكة.
• بالنسبة للمستوردين يقوم المستوردون في هذه المرحلة بسداد الضريبة عن السلع الانتقائية لكل بيان جمركي لمصلحة الجمارك.
• وفي نهاية كل فترة أي بعد كل شهرين تقوم الهيئة العامة بمراجعة صحة احتساب الضريبة إلى البيانات الجمركية لهذه الفترة (شهرين) ويتم مطالبة المستوردين بالفروقات إذا وجدت.
• بالنسبة للمنتجين يقوم المنتجون في هذه المرحلة بتقديم المنتج إقرار ضريبي كل شهرين للسنة المالية.
• وذلك على ست فترات ضريبة عن البضاعة المطروحة لكي يتم استهلاكها من تاريخ الإنتاج.
  • ويتم سداد الضريبة المستحقة على ذلك خلال خمسة عشر يوما من تاريخ تقديم الإقرار.

الالتزامات التي يكلف بها منتجي ومستوردي السلع الانتقائية في السعودية

• الحصول على تراخيص.
• تقديم إقرار ضريبي شهرياً.
• التسجيل على موقع الهيئة وذلك حسب النماذج المعتمدة.
• يكون السداد خلال فترة خمسة عشر يومًا من الموعد النظامي المتفق عليه لتقديم الإقرار.

ما هو سبب فرض المملكة العربية السعودية لضريبة الانتقائية؟

قامت المملكة العربية السعودية بفرض ضريبة انتقائية على بعض السلع نتيجة للأسباب الآتية:

• فرضت الضريبة بسبب كمية التكاليف التي تتحملها الدولة والأفراد نتيجة معالجة أضرار هذه السلع.
• وأيضًا بسبب ازدياد معدلات استهلاك المنتجات الضارة بالصحة والبيئة.
• فرضت أيضًا نتيجة مطالبات منظمة الصحة العالمية برفع أسعارها للحد من استهلاكها.
• ونتيجة أيضًا لالتزامات المملكة العربية السعودية بالاتفاقيات الدولية لمكافحة السلع الضارة بالبيئة وبصحة المواطنين.
• بالإضافة إلى ارتباط المملكة ببرنامج الإصلاح الضريبي الخاص بدول الخليج.

ما هي مشروبات الطاقة والغازية ومنتجات التبغ الذي تفرض عليهم الضريبة الانتقائية؟

• المشروبات الغازية هي أي مشروبات تحتوي على غازات باستثناء المياه الغازية.
  • ويدخل من ضمن المشروبات الغازية المساحيق والجل والمستخلصات التي من الممكن تحويله إلى مشروب غازي.
• مشروبات الطاقة هي التي تحتوي على مواد منبهة، وتعرف بأنها مشروبات طاقة.
  • لأنها تعمل على التحفيز العقلي والبدني، لذا يتم بيعها وتسويقها على أنها مشروبات تمنح الطاقة وذلك مثل الكافيين والجوارانا وغيرهم.
• منتجات التبغ تعتبر كل السلع الموجودة في التعريفة الجمركية، الموحدة لدول مجلس التعاون مثل السجائر والمواد المدخنة.

• كان من الضروري أن نلقي الضوء على ما يتعلق بالضريبة الانتقائية من العقوبات والغرامات التي تطبق على مخالفي نظام الضريبة.
  • التعرف على الوضع المعلق للضريبة وحالاته، وتوضيح العقوبة للمتهربين من دفع الضريبة.
• يتم تطبيق غرامات في حالة تأخير السداد فيما تعرف بغرامات التأخير.
• أيضا يتم تطبيق العقوبات في حالة التأخر في التسجيل، أو تقديم الإقرار، أو في حالة تقديم بيانات مضللة، أو عدم صحة الإقرار.
• تفرض عقوبات شديدة وصارمة ضد الأشخاص الذين يتهربون من الضريبة، قد تصل هذه العقوبة إلى السجن، وعقوبات مالية، وأيضًا إيقاف نشاط الشركة.
• الوضع المعلق للضريبة هو الذي لا يتم فيه سداد الضريبة المستحقة على السلع التي تخضع للضريبة الانتقائية.

عقوبة عدم الالتزام بموعد سداد ضريبة السلع الانتقائية

يتم فرض غرامة 5% من قيمة الضريبة المفروضة الكلية التي تخلف الشخص عن سدادها وذلك عن كل شهر لم يتم تسديد فيه الضريبة.

عقوبة التهرب من سداد ضريبة السلع الانتقائية

الحد الأدنى للعقومة دفع الضريبة المستحقة، والحد الأقصى دفع ثلاث أضعاف قيمة المنتجات المفروض عليها الضريبة.

لا تنسى قراءة: ما هو نظام ضريبة كسب العمل الجديد بالتفصيل؟

التعرف على حالات الوضع المعلق للضريبة الانتقائية

يتم تعليق الضريبة الانتقائية وعدم سدادها في الحالات الآتية:

• في حالة النقل من الجمارك إلى المستودع الضريبي.
• في حالة النقل من مستودع ضريبي في المملكة العربية السعودية إلى مستودع ضريبي آخر في دولة خليجية.
• أيضًا عند وجود السلع الانتقائية في المستودع الضريبي.
• عند النقل من مستودع ضريبي إلى أخر في نفس المملكة.
• في حالة تصدير السلع من مستودع ضريبي إلى خارج دول مجلس التعاون.

التعرف على من أقر الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية

• تم الإقرار بالضريبة الانتقائية من قبل المجلس الأعلى لدول مجلس التعاون أي لدول الخليج العربية، وكان ذلك في أواخر عام 2016 م.
• وقد صادقت عليها دول مجلس التعاون من خلال اتفاقية إطارية على أن يتم تطبيقها من قبل كل دولة بعد إقرار من جهات معينة لتلك الدول.
  • وذلك وفقًا للقوانين المحلية لكل دولة وقد وافق عليها مجلس الوزراء.

اقرأ من هنا: كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن طريق النت

حالات استرداد ضريبة السلع الانتقائية

• في حالة التصدير أو إعادة التصدير لأغراض الأعمال إلى خارج المملكة العربية السعودية.
• وعند استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى تخضع للضريبة.
• وأيضًا في حالة النقل من مستودع ضريبي إلى مستودع ضريبي آخر.
• وعليه تحدد اللوائح التنفيذية إجراءات الاسترداد، واي حالات تضاف.

معلومات إضافية حول الضريبة الانتقائية في السعودية

• وفقًا لتصريحات هيئة الزكاة والدخل السعودية، قيل إنه لن يتم تطبيق السلع الانتقائية على المشروبات المحلاة التي تحتوي على الحليب بمشتقاته بنسبة أكبر من 57%.
• بالإضافة إلى أنه لن يطبق أيضاً على المشروبات التي تحتوي على السكر طبيعي أي غير مضاف.
  • وذلك مثل المشروبات ذات الأغراض الطبية الخاصة ومشروبات عصائر الفاكهة الطبيعية.
• يشار إلى أن الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة يتحملها المستهلك النهائي.
• تطبق ضريبة السلع الانتقائية كافة المشروبات المحلاة في المملكة العربية السعودية.
• تصريح النقل هو نموذج يقوم المرخص له تعبئته إلكترونيًا على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  • وذلك لكي تتم الموافقة على نقل السلع الانتقائية في وضع معلق للضريبة.
• المشروبات المحلاة هي عبارة عن أي منتج مضاف إليه أي مصدر من مصادر السكر.
  • أو أي محليات أخرى بغرض إنتاجه لكي يتم تناوله كمشروب أو سوائل مركزة.
• كذلك أي مستخلص يتم تحويله إلى مشروب، أو أي صورة أخرى يتم تحويلها لمشروب.

اقرأ من هنا: معلومات عن أنواع الضرائب

ما هي السلع التي تشملها الضريبة الانتقائية؟ وكم نسبة الضريبة الانتقائية؟

تتعدد السلع المفروض عليها الضريبة الانتقائية في السعودية، ومن بين هذه السلع ما يلي:

• التبغ ومشتقاته: مثل السجائر.
• الطاقة الكحولية: تشمل المشروبات الكحولية.
• المشروبات الغازية: تشمل المشروبات الغازية والمشروبات السكرية الأخرى.
• المشروبات الطاقية: تشمل المشروبات التي تحتوي على مواد محفزة مثل الكافيين.
• المشروبات الإلكترونية: تشمل السجائر الإلكترونية ومستلزمات التدخين الإلكتروني.
• الألعاب الإلكترونية: تشمل بعض أجهزة الألعاب والملحقات الفاخرة.
• السيارات الفاخرة: قد يشمل الضريبة بعض فئات السيارات الفاخرة.

وتختلف نسبة الضريبة الانتقائية على حسب السلعة، لكن بشكل عام تتراوح بين 50 إلى 100%.

كيفية حساب الضريبة الانتقائية

• يتم حساب الضريبة الانتقائية بضرب سعر السلعة في نسبة الضريبة ثم يتم إضافة الناتج على السعر.
• مثال على ذلك إذا كان سعر مشروب ما 40 جنيه، ونسبة الضريبة الانتقائية 100%، فإن قيمة الضريبة = 40 * 100% = 40.
  • إذًا قيمة السلعة بعد الضريبة = 40 جنيه سعر السلعة الأساسي + 40 جنيه قيمة الضريبة = 80 جنيه بعد الضريبة.