معلومات عن رأس المال العامل

تختلف النظم المحاسبية من مؤسسة إلى أخرى ويرجع ذلك تبعًا لاختلاف حجم المؤسسة ونوع النشاط الذي تقوم به وشكل المؤسسة القانوني، وفي هذا المقال سوف نستعرض لكم بعض المفاهيم التي تساعدنا في الحصول على معلومات عن رأس المال العامل ومعرفة فوائده وحساب مؤشراته، فابقوا معنا.

تعريف رأس المال العامل

المفهوم الرائج بين المحاسبين أن رأس المال العامل هو ناتج من حساب أجمالي الأصول المتداولة مخصوم منه إجمالي الخصوم المتداولة.

وهذا المفهوم يعتبر غير دقيق حيث أن رأس المال العامل هي كل الأصول المتداولة للشركة.

وهو يعبر عن مقدرة الشركة على سداد التزاماتهما في فترة المالية ما.

شاهد أيضًا: مبادئ المحاسبة المالية والإدارية pdf

كيفية حساب رأس المال العامل

• يمكن حساب رأس المال العامل باستخدام الصيغة التالية:
  • رأس المال العامل = الأصول السائلة – الالتزامات قصيرة المدى

حيث إن:

• الأصول السائلة تشمل النقد والمكافآت والاستثمارات القصيرة المدى التي يمكن تحويلها إلى نقدية بسهولة.
• الالتزامات القصيرة المدى تشمل الديون والالتزامات المستحقة للسداد في غضون عام واحد.

بمجرد حساب رأس المال العامل، يمكن استخدام هذا الرقم لتقدير قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية في الفترة القصيرة ومقارنتها بالاحتياطي النقدي والاستثمارات القصيرة المدى لديها

شاهد أيضًا: حاسبة المقابل المالي للمرافقين والوافدين

مكونات رأس المال العامل

رأس المال العامل هو المبلغ المتاح للشركة لتمويل عملياتها اليومية وضمان استمراريتها في العمل. يتألف رأس المال العامل من عدة مكونات، من بينها:

• النقدية والحسابات البنكية: يشمل ذلك الأموال النقدية والودائع البنكية التي يمكن استخدامها فورًا لتمويل النفقات اليومية.
• الأرصدة المدينة (الديون المستحقة): تشمل هذه الديون المستحقة للدفع خلال فترة زمنية قصيرة، مثل الفواتير الواردة من الموردين والديون الأخرى.
• المخزون: يشمل المواد الخام والسلع المصنعة والمنتجات الجاهزة للبيع. يعتبر المخزون جزءًا أساسيًا من رأس المال العامل للشركات التي تعتمد على إنتاج أو بيع البضائع.
• الديون القصيرة الأجل: تشمل هذه الديون المستحقة للسداد خلال سنة واحدة، مثل القروض البنكية والسلف والتمويل التجاري.
• المصاريف المدفوعة مقدمًا (الرصيد المدفوع مقدمًا): تشمل هذه المدفوعات المسبقة للخدمات أو المواد التي لم يتم استخدامها بعد، مثل الإيجارات المدفوعة مقدمًا والتأمينات.
• الحقوق المدينة (الديون الطويلة الأجل): تشمل هذه الديون المستحقة للسداد خلال فترة زمنية تزيد عن سنة، مثل القروض الطويلة الأجل والسندات.
• الإيرادات المدينة: تشمل الأموال التي لم تتم تحصيلها بعد عن الخدمات أو المنتجات التي تم بيعها، وتعتبر جزءًا من رأس المال العامل.
• الاستثمارات القصيرة الأجل: تشمل الأموال المستثمرة في الأوراق المالية أو الاستثمارات الأخرى التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقدية.

شاهد أيضًا: كيفية تبادل الاوراق النقدية في تاريخ المال

أهمية حساب رأس المال العامل

حساب رأس المال العامل ضروري لأي شركة أو مشروع لعدة أسباب:

• ضمان استمرارية العمل: يعتبر رأس المال العامل المورد الرئيسي لتغطية النفقات اليومية للشركة مثل دفع الرواتب وتكاليف الإنتاج والعمليات الأخرى. بدون رأس المال العامل الكافي، قد تواجه الشركة صعوبات في تلبية التزاماتها المالية والتشغيلية، مما يؤدي إلى توقف العمل.
• التخطيط المالي: يساعد حساب رأس المال العامل على تقدير مقدار الأموال المتاحة للشركة لتمويل عملياتها المستقبلية، وبالتالي يمكن للشركة التخطيط للاستثمارات القادمة وتوسيع نشاطها بناءً على الموارد المتاحة.
• تقدير المخاطر المالية: يعكس حساب رأس المال العامل قدرة الشركة على التحمل المالي ومقدار الديون المستحقة للسداد في الفترة القريبة. يمكن للشركة استخدام هذه المعلومات لتحديد مستوى المخاطر المالية واتخاذ القرارات المناسبة للتخلص من الديون المستحقة.
• جذب التمويل الخارجي: يعتبر رأس المال العامل عاملًا مهمًا يأخذه المستثمرون والمقرضون بعين الاعتبار عند اتخاذ قرارات التمويل. إذا كان لدى الشركة رأس مال عامل صحيح وكافٍ، فسيكون من المرجح أن تكون قادرة على جذب التمويل بسهولة أكبر وبتكلفة أقل.

أسئلة شائعة حول رأس المال العامل